1、企业收入计算的申报有两种，一种是核定征收，按照业务金额乘以核定费率征收，所以不存在汇算清缴调整这一说，另一种是查账征收。
2、这家一般盈利的企业，在次年5月31日前补缴或调整企业所得税。
(相关资料图)
3、企业所得税按季计提和缴纳。每季度末，如果企业有利润，就应计提和支付。会计分录是借方：所得税费用。
4、贷款：应交税费-应交所得税
5、如果企业本季度利润实在太高，后面又是销售淡季，一般资深会计会先计提一部分费用，以后再冲回来，这样就保证了各个时间段税率的平衡。
6、次月扣缴时，企业以银行的扣税凭证或自行打印的完税证明为原始凭证。会计分录为：借记：应交税金-应交所得税。
7、贷款：银行存款
8、通常，这是您提取和扣缴企业所得税所需做的全部工作。你需要注意的是企业所得税汇算清缴的会计分录。你实际需要提取的是以前年度的盈亏。
9、贷款：应交税费-应交所得税
10、这里还要注意多做一步，因为有些软件漏洞是不能自动结转的，所以要检查。借方：利润分配-未分配利润
11、贷：以前年度损益
12、只有这样做，你当年的利润才不会受到影响，资产负债表和损益表才会保持平衡。
以上就是企业所得税会计分录这篇文章的一些介绍，希望对大家有所帮助。
